1.我家公司已经按照规定享受了其他的优惠政策，那么是否还可以继续享受六税两费的减免优惠呢？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！增值税小规模纳税人、小型微型企业和个体工商户已经依法享受了其他优惠政策的，可以叠加享受六税两费的减免优惠。在享受优惠的顺序上，六税两费的减免优惠可以在享受其他优惠基础上再进行享受。原来是用比例减免或者定额减免的，六税两费减免额计算的基数是应纳税额减除原有减免税额之后的数额。

2.我家公司是由增值税小规模纳税人转登记为一般纳税人。还能够享受六税两费的减免优惠吗？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！增值税小规模纳税人按照规定登记为一般纳税人的，一般纳税人生效之日起就不再按照增值税小规模纳税人适用六税两费的减免政策了。但是如果您的公司仍然符合小型微利企业的条件，就依然可以享受六税两费的减免优惠。

3.如果增值税小规模纳税人已经符合了增值税一般纳税人的所有规定，但是还没有进行一般纳税人的登记，还能按照小规模纳税人享受六税两费的减免优惠吗？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当登记为一般纳税人。而未登记的，经过税务机关的通知，逾期仍不办理登记手续的。自逾期的次月起就不能再按照小规模纳税人来申报享受六税两费的减免优惠了。

4.我家是小型微利企业享受了减征“六税两费”的优惠政策，减征的这部分税费是否需要交纳企业所得税啊？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！根据《企业所得税法》第六条规定，企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。根据财税〔2008〕151号《财政部　国家税务总局关于财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》的规定，企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。因此，按照企业所得税收入的确认原则，企业取得的经济利益流入，除属于所有者投入资本和形成企业负债的以外，均应计入企业当年收入总额，即作为收入处理。所以减征的这部分税费应计入当年收入总额进行征税。

5.我家是零售摩托车的增值税小规模纳税人。今年10月销售额为9万元，但是都给客户开具了3%征收率的机动车销售统一发票。那还能享受免征增值税的政策吗？如果个别客户是增值税的一般纳税人，能否凭票抵扣进项税额呢？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！根据规定，是可以享受免征增值税政策的。但是，您开的是3%征收率的机动车销售统一发票，具有抵扣功能。客户如果是一般纳税人，可以凭借3%征收率的这个发票来抵扣对应的进项税额，因此需要您追回已经开具的3%征收率的发票，重新开具免税的机动车销售收据发票，这样才能享受免税政策。如果没有办法追回的话，就需要按照3%征收率来计算缴纳增值税。

6.我们家是做小商品零售，是按季申报的增值税小规模纳税人。今年三季度销售收入低于30万元，问能不能享受免税的政策？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！根据政策规定，您的这种情况是可以享受增值税小规模纳税人免征增值税的。

7.按季申报的增值税小规模纳税人，今年的三季度销售是25万元，按照相关的税收优惠政策是免征增值税的。但是有部分客户需要开具增值税专用发票，问是不是可以选择这部分的业务来放弃免税，根据客户的需要来开具1%或者3%征收率的增值税专用发票。

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！当然是可以的。根据相关的规定，您可以根据实际经营的需要，将部分业务放弃减免税政策。按照1%或者3%征收率计算缴纳增值税。并开具相应征收率的增值税专用发票。

8.我是经营摩托车销售的小规模纳税人。月销售额不到10万元。能不能开具免税的增值税专用发票？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！您是可以开具增值税免税发票的。根据我们政策文件的规定，对于月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人免征增值税，小规模纳税人销售机动车，可以按照上述的规定来享受免税的政策。开具左上角有机动车字样的税率单位免税的增值税专用发票。

9.我是按月申报的增值税小规模纳税人，每月销售额在10万元左右。但为客户开具发票时无法确认当月总收入是否会超过10万元。问，如果他想要享受小规模纳税人免税政策，应该怎么开具发票？

答："这位纳税人您好，感谢您的提问！政策规定对月销售额10万元以下含本数的增值税小规模纳税人是免征增值税的。增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税。

当无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征收率的应税销售收入，应先按照1%征收率开具增值税普通发票。申报纳税时，如果月销售额没有超过10万元，可以在申报纳税时进行免税申报。如果月销售额超过10万元，可以在申报纳税时减1%的征收率申报缴纳增值税。"

10.我们家是家餐饮公司是按月申报的增值税小规模纳税人。上个月有一天为客户开具了3万元的3%征收率增值税普通发票。十月实际月销售额是15万元，均为3%征收率的销售收入。而且他们家公司的客户是个人无法收回已经开具的发票。还能够享受3%征收率销售收入减1%征收率征收增值税的政策吗？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！3%征收率销售收入的15万元，可以在申报纳税的时候直接进行减税申报，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策。为了减轻您的办税负担，无需对已经开具了3%征收率的增值税发票进行作废或者补开了。但是您需要注意，按照我们发票管理办法的相关规定，纳税人应该如实的开具发票。同时按照总局关于增值税小规模纳税人减免增值税的政策公告，小规模纳税人取得销售收入适用减按1%的征收率征收增值税政策的，应该按照1%征收率开具增值税发票。

11.我家资产没超过5000万元，企业所得税应纳税所得额也没超过300万元，但是人员超过了300人，还可以享受小型微利企业税收优惠吗？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！小型微利企业判定标准是需要三项标准同时满足的，其中一项超过标准了都不能享受这项税收政策的。小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并且同时满足三个条件。第一个，年度应纳税所得额不超过300万元；第二个，从业人数不超过300人；第三个，资产总额不超过5000万元。

12.我家企业是刚刚成立的，在24年三季度季初、季末的从业人数是120人和200人。季初、季末的资产总额是2000万元和4000万元，三季度的应纳税所得额是190万。想问一下，能不能享受小型微利企业减免企业所得税政策？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！三季度中，企业从业人数的季度平均值是160人，资产总额的季度平均值是3000万元。应纳税所得额是190万元，是符合关于小型微利企业预缴企业所得税时的判断标准。所以是可以享受优惠政策的。

13.我家公司原来就是小微企业，这次最新的优惠政策出台之后，想问小微企业的判断标准有没有变化？担心是不是还能享受政策优惠？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！小型微利企业的判断标准是没有变化的。企业从业人数、资产总额的指标，相关的计算方式也没有变化。只要您符合上面所说的三个条件，就还是小微企业，是可以享受相应的税费优惠政策。

14.我家企业是预缴企业所得税的，怎么判断是否符合小微企业的条件呢？

答："这位纳税人您好，感谢您的提问！预缴企业所得税的小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额，这些指标就要按当年度截至本期预缴申报所属期期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照全年季度平均值的计算公式，计算截至本期预缴申报所属期期末的季度平均值。年度应纳税所得额指标暂按截止本期预缴申报所属期期末不超过300万元的标准来判断。"

15.我家公司在外地设立了一家分支机构，在判断小型微利企业条件的时候，从业人数、资产总额指标是否包括分支机构的相应部分呢？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！现行企业所得税实行的是法人税制，企业应该以法人为主体来计算从业人数、资产总额这些指标，企业设立不具有法人资格分支机构，应当汇总计算总机构及其各分支机构的相应人数、资产总额、年度应纳税所得，依据合计数来判断是否符合小型微利企业的条件。

16.自然人是否可以享受六税两费的减免政策。代开发票的纳税人在代开环节能否享受六税两费的减免政策呢？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！根据增值税的有关规定，自然人、其他个人是属于小规模纳税人，在代开发票的环节，可以享受六税两费的减免政策。

17.我们家银行属于商业银行，能不能申报享受2022年第13号，财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的公告。能不能享受这个文件所规定的增值税免税政策？

答：这位纳税人您好，感谢您的提问！对于金融机构向小型企业、微型企业以及我们的个体工商户发放小额贷款所取得的利息收入是免征增值税的。根据财税36号文，对于营改增试点行业增值税基本税收要素，还有税收优惠政策予以了明确，对适用增值税政策的金融机构范围作出了明确的规定。